--- title: "Таможенные платежи при импорте: пошлина, НДС, акциз" description: "Как рассчитать таможенные платежи при импорте в Украину: формулы пошлины, НДС 20% и акциза, пример расчёта, ставки по УКТ ЗЕД и налоговый кредит по НДС." keywords: "таможенные платежи при импорте, как рассчитать таможенные платежи, расчёт таможенной пошлины Украина, НДС при импорте товаров, ставка НДС 20%, акцизный налог при импорте, калькулятор таможенных платежей, ставка пошлины УКТ ЗЕД, налоговый кредит по НДС, таможенная стоимость, преференции EUR.1" canonical_url: "https://t-h-logistics.com/info/import_customs_payments" last_updated: "2026-10-31" --- # Таможенные платежи при импорте: пошлина, НДС и акциз — как рассчитать ## Таможенные платежи при импорте: пошлина, НДС и акциз — как рассчитать Таможенные платежи при импорте в Украину — это ввозная пошлина, акцизный налог (для подакцизных товаров) и НДС. Считаются они последовательно и от одной базы — таможенной стоимости: сначала пошлина, затем акциз, и только потом НДС на их сумму. Базовая формула для обычного товара: **пошлина = таможенная стоимость × ставка по УКТ ЗЕД**, а **НДС = (таможенная стоимость + пошлина + акциз) × 20%**. Платежи вносятся в гривне по курсу НБУ на дату подачи декларации. Для компании-импортёра важны два нюанса, которые часто путают: правило «до €150 без платежей» относится к посылкам и на коммерческий импорт не распространяется, а уплаченный на таможне НДС плательщик НДС включает в налоговый кредит. Разберём состав платежей, ставки и полный пример расчёта. Таможенные платежи при коммерческом импорте в Украину включают ввозную пошлину (ставка по коду УКТ ЗЕД), акцизный налог для подакцизных товаров и НДС 20% (для отдельных категорий — 14% или 7%). База для расчёта — таможенная стоимость: цена товара плюс доставка до границы Украины и страхование по условиям Incoterms. Порядок расчёта: таможенная стоимость → пошлина → акциз → НДС. Освобождение «до €150» действует только для почтовых и экспресс-отправлений и не применяется к коммерческим партиям. Плательщик НДС относит импортный НДС в налоговый кредит, поэтому реальная нагрузка на бизнес обычно ограничивается пошлиной. Снизить платежи легально помогают преференции по сертификату EUR.1, корректный код УКТ ЗЕД и правильный учёт условий поставки. ## Из чего складываются таможенные платежи - **Ввозная пошлина** — основной платёж, зависит от кода товара по УКТ ЗЕД. Ставка бывает адвалорной (% от стоимости), специфической (за единицу/вес) или комбинированной. Для товаров из ЕС с сертификатом EUR.1 может быть нулевой. - **Акцизный налог** — только для подакцизных товаров: автомобили, алкоголь, табак, топливо. Ставки специфические и зависят от параметров товара (объём двигателя, литраж, количество). - **НДС** — 20% для большинства товаров; 14% — для отдельных сельхозтоваров, 7% — для лекарственных средств и медизделий из соответствующих перечней. - **Плата за таможенные формальности** — взимается в отдельных случаях (оформление вне рабочего времени или вне места расположения таможни). ## Таможенная стоимость как база расчёта Все платежи считаются от таможенной стоимости, поэтому от её правильного определения зависит итоговая сумма. В таможенную стоимость входит цена товара по инвойсу плюс расходы на доставку до границы Украины и страхование — конкретный состав зависит от условий поставки Incoterms. Что входит в таможенную стоимость по условиям поставки | Условие Incoterms | Что уже включено в цену | Что добавляется в таможенную стоимость | | --- | --- | --- | | EXW (склад продавца) | Только товар | Вся логистика и страхование до границы Украины | | FOB (порт отправления) | Товар + доставка в порт отгрузки | Морской фрахт и страхование до границы | | CIF (порт назначения) | Товар + фрахт + страхование | Как правило, ничего или расходы после границы вычитаются | | DAP (место назначения) | Товар + доставка до места | Вычитаются расходы по территории Украины | Если таможня не соглашается с заявленной стоимостью и повышает её, платежи пересчитываются в бо́льшую сторону. Как действовать в этом случае — в материале о корректировке таможенной стоимости. ## Как рассчитать таможенные платежи: формулы и пример Расчёт идёт строго по порядку — каждый следующий платёж зависит от предыдущего. ### Как рассчитать таможенные платежи при импорте Пошаговый расчёт ввозной пошлины, акциза и НДС от таможенной стоимости для коммерческого импорта в Украину. ⏱ 10–15 минут · 💰 предварительный расчёт бесплатно 1. Определите таможенную стоимость Цена товара по инвойсу + доставка до границы Украины + страхование по условиям Incoterms. 2. Определите код УКТ ЗЕД От 10-значного кода зависят ставка пошлины, ставка НДС и необходимость разрешительных документов. 3. Рассчитайте пошлину Таможенная стоимость × ставка пошлины по коду. При наличии EUR.1 из ЕС ставка может быть нулевой. 4. Рассчитайте акциз Только для подакцизных товаров, по специфической ставке для конкретной категории. 5. Рассчитайте НДС (Таможенная стоимость + пошлина + акциз) × 20% (или 14% / 7% для отдельных категорий). 6. Сложите платежи и переведите в гривну Итог = пошлина + акциз + НДС, оплата в гривне по курсу НБУ на дату подачи декларации. Пример для коммерческой партии с таможенной стоимостью 20 000 USD, ставкой пошлины 5%, товар не подакцизный: Пример расчёта таможенных платежей (таможенная стоимость 20 000 USD) | Платёж | Формула | Сумма | | --- | --- | --- | | Ввозная пошлина | 20 000 × 5% | 1 000 USD | | Акцизный налог | не подакцизный товар | 0 USD | | НДС | (20 000 + 1 000) × 20% | 4 200 USD | | Итого к уплате | пошлина + акциз + НДС | 5 200 USD | | С преференцией EUR.1 (пошлина 0%) | 0 + (20 000 × 20%) | 4 000 USD | Расчёт ориентировочный: точные ставки определяются по коду УКТ ЗЕД и актуальной редакции Таможенного тарифа. Предварительно прикинуть сумму можно и через онлайн-калькуляторы (например, сервис QDPro), но для B2B-поставки корректный код и стоимость лучше подтвердить с брокером. ## Ставки: пошлина, акциз и НДС Ставка пошлины индивидуальна для каждого кода товара, ставки НДС — фиксированы законом. Определить код УКТ ЗЕД и, соответственно, ставки помогает материал [«Как подобрать таможенный код товара»](https://t-h-logistics.com/blog/how-to-find-the-customs-code-of-goods). Ставки таможенных платежей при импорте | Платёж | Ставка | От чего зависит | | --- | --- | --- | | Ввозная пошлина | 0% и выше (адвалорная/специфическая) | Код УКТ ЗЕД, наличие преференций EUR.1 | | НДС (основная) | 20% | Большинство товаров | | НДС (сниженная) | 14% / 7% | Отдельные сельхозтовары; лекарства и медизделия из перечней | | Акцизный налог | специфическая ставка | Только подакцизные товары (авто, алкоголь, табак, топливо) | ## Коммерческий импорт и посылки: почему €150 к бизнесу не относится Освобождение от пошлины и НДС при стоимости до €150 касается международных почтовых и экспресс-отправлений (в основном для физических лиц) — это отдельный порядок Таможенного кодекса. При коммерческом импорте компанией такого «беспошлинного порога» нет: пошлина (если предусмотрена кодом) и НДС начисляются с первой гривны таможенной стоимости. Поэтому расчёты из статей про «посылки с AliExpress» к бизнес-поставкам применять нельзя. ## НДС при импорте: налоговый кредит и возврат Для компании — плательщика НДС импортный НДС не является безвозвратной нагрузкой. Уплаченный на таможне НДС на основании оформленной таможенной декларации включается в налоговый кредит и уменьшает налоговые обязательства по НДС. Фактически для плательщика НДС реальная стоимость импорта чаще всего ограничивается пошлиной, а НДС компенсируется через налоговый кредит. Для неплательщика НДС импортный налог становится частью себестоимости — это стоит учитывать при выборе налогового режима. ## Как легально снизить таможенные платежи - **Использовать преференции EUR.1** — при импорте из ЕС правильно оформленный сертификат даёт нулевую или сниженную ставку пошлины. - **Корректно определить код УКТ ЗЕД** — ошибка в коде ведёт к завышенной ставке или доначислениям. - **Правильно учитывать Incoterms** — не включать в таможенную стоимость расходы, понесённые уже на территории Украины. - **Подтверждать «белую» стоимость документами** — это снижает риск повышения таможенной стоимости и лишних платежей. Trans-Hope делает предварительный расчёт платежей до подписания контракта: подбираем код УКТ ЗЕД, проверяем ставки и преференции, считаем итоговую сумму по вашей поставке. Оформление и расчёты — в Киеве, Одессе, Львове, Харькове и Днепре. Прозрачные тарифы на услуги — на странице [стоимости услуг таможенного брокера](https://t-h-logistics.com/customs_brokerage_services_cost). Пришлите инвойс и описание товара при [таможенном оформлении](https://t-h-logistics.com/customs_clearance) — рассчитаем платежи заранее. ### В каком порядке рассчитываются таможенные платежи? Сначала определяется таможенная стоимость, затем от неё считается ввозная пошлина, после — акциз (для подакцизных товаров), и только в конце НДС на сумму «таможенная стоимость + пошлина + акциз». Оплата вносится в гривне по курсу НБУ на дату подачи декларации. * * * ### Действует ли при коммерческом импорте освобождение до €150? Нет. Порог €150 относится к почтовым и экспресс-отправлениям, преимущественно для физических лиц. При коммерческом импорте компанией пошлина и НДС начисляются с первой гривны таможенной стоимости, беспошлинного порога нет. * * * ### Можно ли вернуть НДС, уплаченный на таможне? Плательщик НДС включает импортный НДС в налоговый кредит на основании оформленной таможенной декларации, что уменьшает обязательства по НДС. Для неплательщика НДС налог становится частью себестоимости товара. * * * ### Как узнать точную ставку пошлины на мой товар? Ставка определяется 10-значным кодом УКТ ЗЕД по Таможенному тарифу Украины. Для товаров из ЕС с сертификатом EUR.1 ставка может быть нулевой. Точный код и ставку лучше подтвердить с таможенным брокером до поставки. * * * ### От чего зависит итоговая сумма платежей? От таможенной стоимости (с учётом условий Incoterms), кода УКТ ЗЕД и ставки пошлины, наличия преференций EUR.1, статуса товара как подакцизного и ставки НДС. Изменение любого из этих параметров меняет итоговую сумму. * * * ## Sitemap - [Sitemap](https://t-h-logistics.com/sitemap.md)